미국 주식 양도소득세 신고 방법

한국 거주자 기준 22% 단일세율, 250만원 공제, 매년 5월 홈택스 신고 절차를 정리했습니다.

핵심 요약

1. 과세 구조

미국은 한미 조세조약에 따라 한국 거주자의 주식 양도차익에 원천징수를 하지 않습니다. 따라서 미국 주식으로 수익이 나도 미국에서 세금이 빠져나가지 않으며, 한국에서 직접 신고·납부해야 합니다.

구분세율비고

소득세20%국세

지방소득세2%소득세의 10%

합계22%단일세율, 보유기간 무관

연간 모든 해외주식 양도차익을 합산한 금액에서 250만원을 한 번 공제합니다. 종목별로 따로 공제되는 게 아니에요. 수익 종목과 손실 종목을 통산한 최종 금액 기준입니다.

차익 250만원 이하

기본공제 범위 내 — 세금 없음

차익 250만원 초과

초과분에만 22% 과세

A 종목 수익 500만원, B 종목 손실 100만원인 경우:

A 종목 양도차익+5,000,000원

B 종목 양도손실-1,000,000원

연간 차익 합계4,000,000원

기본공제- 2,500,000원

과세표준1,500,000원

소득세 (20%)300,000원

지방소득세 (2%)30,000원

총 납부 세금330,000원

실수령 수익3,670,000원

원화 기준으로 취득가액과 양도가액을 각각 계산합니다. 매수·매도 시점의 환율이 다르면 달러 차익과 원화 차익이 달라질 수 있습니다.

매수 가격$1,000 × 1,300원 = 1,300,000원

매도 가격$1,500 × 1,380원 = 2,070,000원

원화 기준 차익770,000원

※ 기준환율은 한국은행 고시 매매기준율을 사용하는 것이 원칙입니다.

거래 내역 정리

연간(1월~12월) 모든 해외주식 매매 내역을 증권사 앱에서 확인. 종목별 매수가·매도가·환율을 정리.

손익 통산

수익 종목과 손실 종목의 차익·차손을 합산. 250만원 기본공제 후 과세표준 계산.

홈택스 신고

다음 해 5월 1일~31일 홈택스(hometax.go.kr) → 세금신고 → 양도소득세 → 예정·확정신고.

세금 납부

신고 후 고지된 세액을 납부. 분납 신청 시 2회로 나눠 낼 수 있음.

증권사는 해외주식 양도세를 자동 신고해주지 않습니다. 직접 신고하지 않으면 가산세가 붙을 수 있으니 반드시 5월에 신고하세요.

본 가이드는 정보 제공 목적으로 작성되었으며 세무·법률 자문이 아닙니다. 실제 신고는 공인 세무사에게 문의하세요.